Главная \ О компании \ Блог \ УСН в условиях пандемии: учет расходов и господдержка

УСН в условиях пандемии: учет расходов и господдержка

Для упрощенцев расширили список закрытых расходов.

Больше года назад появилась возможность учитывать в расходах спецодежду, маски, перчатки, медицинские термометры, средства для дезинфекции помещений и рук (пп. 39 п.1 ст. 346.16 НК РФ).

Не так давно в статью 346.16 НК РФ добавили новые расходы, которые могут возникнуть у компаний во время пандемии.

Согласно пп. 40 и пп. 41 п. 1 ст. 346.16 НК РФ в расходы включают:
  • затраты на обеспечение мер по технике безопасности;
  • затраты, связанные с содержанием помещений и инвентаря здравпунктов, находящихся в организации;
  • затраты на покупку медицинских изделий для диагностики (лечения) новой коронавирусной инфекции, а также расходы на сооружение, изготовление, доставку и подготовку указанных медицинских изделий к использованию. Перечень медицинских изделий утверждается Правительством РФ (на данный момент подобный перечень утвержден лишь для компаний на ОСНО).
Компаниям и ИП разрешено учитывать в расходах затраты на ПЦР-тесты и тестирование работников на наличие антител к коронавирусной инфекции. Такую позицию подтвердил Минфин в письме от 08.09.2021 № 03-11-06/2/72533.

Затраты, указанные в пп. 40 и 41 ст. 346.16 НК РФ, можно учесть задним числом и списать в расходы начиная с 01.01.2021.

Если у компании на УСН есть собственный медкабинет, в расходах можно учесть приобретение лекарств, техники и мебели для оборудования такого кабинета.

Все расходы должны быть подтверждены документально.

Учет материальной помощи работникам

Работодатель может оказывать материальную поддержку сотрудникам, которые ушли на больничный в связи с коронавирусной инфекцией. Такая возможность должна быть закреплена в трудовом договоре или в локальных нормативных актах организации. Список работников, претендующих на выплаты, следует указать в приказе.

Сумма материальной помощи не ограничена, но выплаты свыше 4000 рублей облагаются НДФЛ и страховыми взносами (п. 28 ст. 217, пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ). Сумму матпомощи в расходы не включают, а взносы можно учесть в расходах согласно ст. 346.16 НК РФ.

Учет проезда на такси

В условиях пандемии многие работники отдают предпочтение такси. Иногда работодатели готовы возмещать такие затраты. Однако включать стоимость такси в расходы по УСН рискованно. В закрытом перечне нет такого вида расходов. В ст. 346.16 НК РФ предусмотрена лишь возможность возмещения затрат на поездки на личном транспорте.

Если компания решит учитывать такси в расходах, придется отстаивать свою позицию. Аргументировать можно тем, что такси позволяет выполнять предписания властей (письмо Роспотребнадзора от 20.04.2020 № 02/7376-2020-24, Постановление Главного государственного врача РФ от 18.03.2020 № 7). Также необходимо издать приказ о соблюдении безопасности в условиях пандемии, где будут прописаны условия про доставку работников на такси.

Государственная поддержка

Малый бизнес может рассчитывать на субсидии (Постановление Правительства РФ от 07.09.2021 № 1513 в редакции Постановления Правительства РФ от 28.10.2021 № 1849). Выплаты производятся за нерабочие дни в связи с пандемией.

Получить компенсацию могут лишь организации и ИП, которые соответствуют ряду условий и относятся к пострадавшим отраслям. Максимальный размер субсидии равен 1 МРОТ на каждого работника. Если карантин в регионе длился менее 4 недель, то выплаты будут в два раза меньше.

Узнайте на сайте ФНС, положена ли субсидия вашей компании.

Часть организаций и предпринимателей из пострадавших отраслей смогут вновь получить льготные кредиты. В Постановление Правительства РФ от 27.02.2021 № 279 внесены поправки. Кредитный договор можно заключить с 1 ноября по 30 декабря текущего года.

Снизить налоговую нагрузку можно за счет «льготных» страховых взносов. Для субъектов малого и среднего бизнеса в 2021 году применяются пониженные тарифы страховых взносов. Они распространяются на часть зарплаты, превышающей МРОТ (пп.17 п.1 и пп.2.1 п.2 ст. 427 НК РФ).

Для ИП фиксированные взносы за 2021 год остались на уровне прошлого года. На обязательное пенсионное страхование — 32 448 рублей, на обязательное медицинское страхование – 8 426 рублей.
Бесплатная консультация
Оставьте заявку и мы с Вами свяжемся в самое ближайшее время!
Адрес:
199004, Россия, г. Санкт-Петербург, 1-я линия Васильевского Oстрова, д. 54, офис 10
Этот сайт использует файлы cookie и метаданные. Продолжая просматривать его, вы соглашаетесь на использование нами файлов cookie и метаданных в соответствии с Политикой конфиденциальности.
Продолжить