Дата публикации: 17.11.2021
Для упрощенцев расширили список закрытых расходов.
Больше года назад появилась возможность учитывать в расходах спецодежду, маски, перчатки, медицинские термометры, средства для дезинфекции помещений и рук (пп. 39 п.1 ст. 346.16 НК РФ).
Не так давно в статью 346.16 НК РФ добавили новые расходы, которые могут возникнуть у компаний во время пандемии.
Согласно пп. 40 и пп. 41 п. 1 ст. 346.16 НК РФ в расходы включают:
Затраты, указанные в пп. 40 и 41 ст. 346.16 НК РФ, можно учесть задним числом и списать в расходы начиная с 01.01.2021.
Если у компании на УСН есть собственный медкабинет, в расходах можно учесть приобретение лекарств, техники и мебели для оборудования такого кабинета.
Все расходы должны быть подтверждены документально.
Сумма материальной помощи не ограничена, но выплаты свыше 4000 рублей облагаются НДФЛ и страховыми взносами (п. 28 ст. 217, пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ). Сумму матпомощи в расходы не включают, а взносы можно учесть в расходах согласно ст. 346.16 НК РФ.
Если компания решит учитывать такси в расходах, придется отстаивать свою позицию. Аргументировать можно тем, что такси позволяет выполнять предписания властей (письмо Роспотребнадзора от 20.04.2020 № 02/7376-2020-24, Постановление Главного государственного врача РФ от 18.03.2020 № 7). Также необходимо издать приказ о соблюдении безопасности в условиях пандемии, где будут прописаны условия про доставку работников на такси.
Получить компенсацию могут лишь организации и ИП, которые соответствуют ряду условий и относятся к пострадавшим отраслям. Максимальный размер субсидии равен 1 МРОТ на каждого работника. Если карантин в регионе длился менее 4 недель, то выплаты будут в два раза меньше.
Узнайте на сайте ФНС, положена ли субсидия вашей компании.
Часть организаций и предпринимателей из пострадавших отраслей смогут вновь получить льготные кредиты. В Постановление Правительства РФ от 27.02.2021 № 279 внесены поправки. Кредитный договор можно заключить с 1 ноября по 30 декабря текущего года.
Снизить налоговую нагрузку можно за счет «льготных» страховых взносов. Для субъектов малого и среднего бизнеса в 2021 году применяются пониженные тарифы страховых взносов. Они распространяются на часть зарплаты, превышающей МРОТ (пп.17 п.1 и пп.2.1 п.2 ст. 427 НК РФ).
Для ИП фиксированные взносы за 2021 год остались на уровне прошлого года. На обязательное пенсионное страхование — 32 448 рублей, на обязательное медицинское страхование – 8 426 рублей.
Больше года назад появилась возможность учитывать в расходах спецодежду, маски, перчатки, медицинские термометры, средства для дезинфекции помещений и рук (пп. 39 п.1 ст. 346.16 НК РФ).
Не так давно в статью 346.16 НК РФ добавили новые расходы, которые могут возникнуть у компаний во время пандемии.
Согласно пп. 40 и пп. 41 п. 1 ст. 346.16 НК РФ в расходы включают:
- затраты на обеспечение мер по технике безопасности;
- затраты, связанные с содержанием помещений и инвентаря здравпунктов, находящихся в организации;
- затраты на покупку медицинских изделий для диагностики (лечения) новой коронавирусной инфекции, а также расходы на сооружение, изготовление, доставку и подготовку указанных медицинских изделий к использованию. Перечень медицинских изделий утверждается Правительством РФ (на данный момент подобный перечень утвержден лишь для компаний на ОСНО).
Затраты, указанные в пп. 40 и 41 ст. 346.16 НК РФ, можно учесть задним числом и списать в расходы начиная с 01.01.2021.
Если у компании на УСН есть собственный медкабинет, в расходах можно учесть приобретение лекарств, техники и мебели для оборудования такого кабинета.
Все расходы должны быть подтверждены документально.
Учет материальной помощи работникам
Работодатель может оказывать материальную поддержку сотрудникам, которые ушли на больничный в связи с коронавирусной инфекцией. Такая возможность должна быть закреплена в трудовом договоре или в локальных нормативных актах организации. Список работников, претендующих на выплаты, следует указать в приказе.Сумма материальной помощи не ограничена, но выплаты свыше 4000 рублей облагаются НДФЛ и страховыми взносами (п. 28 ст. 217, пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ). Сумму матпомощи в расходы не включают, а взносы можно учесть в расходах согласно ст. 346.16 НК РФ.
Учет проезда на такси
В условиях пандемии многие работники отдают предпочтение такси. Иногда работодатели готовы возмещать такие затраты. Однако включать стоимость такси в расходы по УСН рискованно. В закрытом перечне нет такого вида расходов. В ст. 346.16 НК РФ предусмотрена лишь возможность возмещения затрат на поездки на личном транспорте.Если компания решит учитывать такси в расходах, придется отстаивать свою позицию. Аргументировать можно тем, что такси позволяет выполнять предписания властей (письмо Роспотребнадзора от 20.04.2020 № 02/7376-2020-24, Постановление Главного государственного врача РФ от 18.03.2020 № 7). Также необходимо издать приказ о соблюдении безопасности в условиях пандемии, где будут прописаны условия про доставку работников на такси.
Государственная поддержка
Малый бизнес может рассчитывать на субсидии (Постановление Правительства РФ от 07.09.2021 № 1513 в редакции Постановления Правительства РФ от 28.10.2021 № 1849). Выплаты производятся за нерабочие дни в связи с пандемией.Получить компенсацию могут лишь организации и ИП, которые соответствуют ряду условий и относятся к пострадавшим отраслям. Максимальный размер субсидии равен 1 МРОТ на каждого работника. Если карантин в регионе длился менее 4 недель, то выплаты будут в два раза меньше.
Узнайте на сайте ФНС, положена ли субсидия вашей компании.
Часть организаций и предпринимателей из пострадавших отраслей смогут вновь получить льготные кредиты. В Постановление Правительства РФ от 27.02.2021 № 279 внесены поправки. Кредитный договор можно заключить с 1 ноября по 30 декабря текущего года.
Снизить налоговую нагрузку можно за счет «льготных» страховых взносов. Для субъектов малого и среднего бизнеса в 2021 году применяются пониженные тарифы страховых взносов. Они распространяются на часть зарплаты, превышающей МРОТ (пп.17 п.1 и пп.2.1 п.2 ст. 427 НК РФ).
Для ИП фиксированные взносы за 2021 год остались на уровне прошлого года. На обязательное пенсионное страхование — 32 448 рублей, на обязательное медицинское страхование – 8 426 рублей.