Оформление на работу и учет иностранных граждан

Если в организации или у ИП трудятся иностранцы, нужно учесть ряд особенностей. Трудоустройство, расчет зарплаты, взносов и НДФЛ отличается от порядка, принятого для российских граждан.

Прием на работу

С иностранным работником можно подписать как трудовой договор, так и договор ГПХ. Для трудоустройства зарубежные работники должны представить следующие документы:

• паспорт;
• документ об образовании;
• разрешительные документы в зависимости от статуса работника (загранпаспорт с отметкой, вид на жительство, патент, разрешение на временное проживание);
• трудовую книжку (для граждан, ранее работавших в России, или имеющих трудовую книжку советского образца 1938 или 1973 года).
• полис ДМС для временно пребывающих в РФ граждан (работодатель вправе самостоятельно заключить договор с клиникой на оказание платных услуг);
• СНИЛС или уведомление о регистрации при наличии.

Документы на иностранном языке нужно письменно перевести на русский язык.

Занимаемая должность, согласно трудовому договору, должна совпадать с той, которая зафиксирована в разрешении на работу. При трудоустройстве иностранцев следует соблюдать квоту на прием.

Заключая трудовой договор с гражданином из страны с визовым режимом, работодатель в общем случае должен получить разрешение на прием иностранной рабочей силы (приказ МВД № 541 от 01.08.2020).

Прием на работу оформляется приказом. Также нужно сделать запись в трудовой книжке и создать личную карточку (Т-2).

В течение трех рабочих дней с момента заключения договора работодатель обязан известить об этом МВД (п. 8 ст. 13 Закона № 115-ФЗ). Уведомить МВД необходимо и при расторжении договорных отношений.

Зарплата и больничные листы

Для высококвалифицированных иностранных работников установлены минимальные значения заработной платы (п. 1 ст. 13.2 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ). В общем случае зарплата должна быть не менее 167 000 рублей в месяц.

В два раза меньше можно платить преподавателям и научным работникам, а также резидентам туристско-рекреационных, промышленно-производственных или портовых ОЭЗ. Еще меньше работодатель вправе платить резидентам технико-внедренческой ОЭЗ — от 58 500 рублей в месяц.

Медицинские, педагогические или научные работники, приглашенные для работы на территории международного медицинского кластера, должны получать не менее 1 млн рублей в год.

На пособие по временной нетрудоспособности могут рассчитывать все иностранцы, кроме высококвалифицированных работников.

НДФЛ

Ставка НДФЛ зависит от нескольких факторов (ст. 224 НК РФ).

НДФЛ составляет 13 % для

• мигрантов, признанных налоговыми резидентами РФ согласно ст. 207 НК РФ;
• граждан Белоруссии, Казахстана, Киргизии, Армении (ст. 73 Договора о ЕАЭС);
• беженцев и лиц, получивших в РФ временное убежище;
• высококвалифицированных специалистов и сотрудников, работающих на основании патента;
• участников Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Россию соотечественников, проживающих за рубежом, и членов их семей.

Доходы иных иностранцев — нерезидентов РФ облагаются НДФЛ по ставке 30%.

Налоговые резиденты имеют право на стандартные налоговые вычеты по НДФЛ.

Иностранцы, работающие на патенте, платят НДФЛ самостоятельно. Однако работодатель может выступить в роли налогового агента и перечислить налог за мигранта.

Страховые взносы

В общем порядке облагается зарплата постоянно и временно проживающих иностранцев, а также работников из Киргизии, Белоруссии, Казахстана и Армении.

Доходы временно пребывающих иностранцев облагаются взносами на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством по ставке 1,8 %. Взносы в ПФР платятся исходя из общих тарифов, а взносы на ОМС платить не нужно.

Зарплата высококвалифицированных иностранных специалистов (кроме граждан Белоруссии, Киргизии, Казахстана, Армении), временно пребывающих в России, не облагается взносами. С дохода этих работников нужно перечислять только взносы на «травматизм».

Зарплата высококвалифицированных иностранцев, постоянно и временно проживающих в РФ, облагается всеми взносами, кроме взносов в ФФОМС.