Налоговые вычеты по НДФЛ за 2020 год

Физические лица — налоговые резиденты РФ вправе уменьшить полученные доходы на сумму налоговых вычетов. Согласно главе 23 НК РФ существует несколько видов вычетов.

Стандартные вычеты

Данный вычет предоставляется налогоплательщику в течение года налоговым агентом либо по окончании налогового периода ИФНС. Получить вычет по месту работы можно на основании заявления и подтверждающих документов.

Если в течение года стандартный вычет не предоставлялся налогоплательщику или был предоставлен в меньшем размере, физлицо может подать в ФНС декларацию 3-НДФЛ с подтверждающими документами и вернуть переплату по налогу.

Кто имеет право на вычет:

• отдельные категории лиц (инвалиды ВОВ, участники чернобыльской аварии и др.). Вычет от 500 до 3 000 рублей;
• родители, усыновители, опекуны. Вычет от 1 400 до 12 000 рублей на каждого ребенка;
• другие лица, указанные в ст. 218 НК РФ.

Социальные вычеты

С помощью вычета можно уменьшить налогооблагаемую базу (ст. 219 НК РФ). Вычеты предоставляются по расходам на:

• обучение (свое или детей);
• медицинские услуги;
• пожертвования;
• негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное страхование жизни, добровольное пенсионное страхование;
• уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;
• независимую оценку квалификации.

Общая сумма вычетов не может превышать 120 000 рублей в год (исключение расходы, указанные в пп.2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Вычет можно получать в течение года у работодателя или по окончанию налогового периода в ФНС. Чтобы получить вычет по месту работы, нужно написать заявление и принести из ФНС подтверждение о праве на вычет.

Документы для получения вычета в ФНС (в зависимости от ситуации):

• 3-НДФЛ;
• 2-НДФЛ;
• документы, подтверждающие расходы на обучение (договор, лицензии, квитанции, чеки и пр.);
• документы на заявленные медицинские расходы (договор, лицензии, квитанции, справка об оплате, рецепт и пр.).
• справка о перечислениях пожертвований, платежное поручение с отметкой банка;
• страховой полис с НПФ, документы по удержанию и уплате взносов работодателем по поручению налогоплательщика и т.п.

Имущественные вычеты

Виды имущественных вычетов перечислены в ст. 220 НК РФ. Самые распространенные — вычет при продаже и покупке имущества или земельного участка.

При продаже вычет предоставляется в размере полученного дохода, но в пределах лимита. Если срок владения имуществом менее 3 лет, вычет будет не более 250 000 рублей. Если имущество было в собственности более 3 лет, можно рассчитывать на вычет в пределах 1 млн рублей. Можно уменьшить размер облагаемых НДФЛ доходов на сумму расходов, связанных с приобретением этого имущества (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Документы для получения вычета:

• 3-НДФЛ;
• документы о собственности;
• документы о сделке;
• документы, подтверждающие расходы (если нужно уменьшить размер облагаемого дохода).

Став собственником жилья или земельного участка, можно получить вычет. Для этого понадобятся документы (в зависимости от ситуации):

• 3-НДФЛ;
• 2-НДФЛ;
• заявление на возврат налога;
• договор о приобретении жилья (долей);
• выписка из ЕГРП, свидетельство о регистрации;
• договор участия в долевом строительстве и передаточный акт;
• свидетельство о рождении ребенка (если жилье куплено для ребенка);
• документы об оплате.

Вычет на покупку сопоставим с произведенными расходами, но не может превышать 2 млн рублей. Также можно воспользоваться вычетом по уплате кредитных процентов (не более 3 млн рублей).

Профессиональные вычеты

Часть лиц могут получить профессиональные вычеты. Условия прописаны в ст. 221 НК РФ.