Имущественные и социальные налоговые вычеты по НДФЛ

Физические лица вправе воспользоваться налоговыми вычетами, предусмотренными главой 23 НК РФ. Существует несколько видов вычетов по НДФЛ. В статье рассмотрим социальные и имущественные вычеты.

Социальные вычеты

С помощью вычета можно уменьшить налогооблагаемую базу (ст. 219 НК РФ). Вычеты предоставляются по расходам на:

• обучение (свое или детей);
• медицинские услуги (для себя, детей или супруга);
• физкультурно-оздоровительные услуги;
• пожертвования;
• негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное страхование жизни, добровольное пенсионное страхование;
• уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;
• независимую оценку квалификации.

Чтобы воспользоваться вычетами, нужно подать декларацию 3-НДФЛ за 2021 год до 30.04.2022.

Часть вычетов (на обучение, лечение, фитнес) можно получать напрямую у работодателя (п. 2 ст. 219 НК РФ). Однако такой способ работает только по расходам текущего года. Нельзя получить вычеты через работодателя по расходам прошлого года.

Вычет на спорт появился недавно. Налогоплательщики вправе воспользоваться им в отношении доходов, полученных не ранее 01.01.2022 (Федеральный закон от 05.04.2021 № 88-ФЗ).

Чтобы получить вычет по месту работы, сотрудник должен написать два заявления: работодателю и в налоговую инспекцию. В ФНС также следует представить подтверждающие документы. После рассмотрения заявления и документов (не более 30 дней), ФНС выдаст налогоплательщику подтверждение права на вычеты.

Общая сумма социальных вычетов не может превышать 120 000 рублей в год (исключение расходы, указанные в пп.2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Таким образом, вернуть можно не более 15 600 рублей уплаченного НДФЛ (120 000 х 13 %).

В зависимости от вида социального вычета в ФНС нужно направить:

• 3-НДФЛ;
• 2-НДФЛ;
• документы, подтверждающие прохождение обучения и затраты на него (договор, образовательные лицензии, чеки и т.д.);
• документы, подтверждающие расходы на занятия спортом (договор, чеки и т. д.);
• документы на медицинские расходы (договор, лицензии, квитанции, рецепты и пр.);
• справка о перечисленных пожертвованиях, платежное поручение;
• страховой полис с НПФ и т.п.

Имущественные вычеты

Купив квартиру или земельный участок, физическое лицо может возместить часть затрат. Для этого нужно оформить имущественный вычет (ст. 220 НК РФ).

Учитываются следующие затраты:

1. Расходы на новое строительство или приобретение жилых домов, квартир, комнат или долей в них.
2. Расходы на покупку земельных участков или долей в них, предоставленных для ИЖС.
3. Расходы на приобретение земельных участков или долей в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доли.

Вычет на покупку не может превышать 2 млн рублей. Если вы купили квартиру за 5 млн рублей, то за весь период сможете вернуть не более 260 000 рублей (2 млн х 13 %). Каждый год можно возместить НДФЛ в пределах налога, исчисленного с полученных доходов.

При покупке в ипотеку можно получить вычет по кредитным процентам (не более 3 млн рублей). То есть по уплаченным процентам можно вернуть максимум 390 000 рублей (3 млн х 13 %).

Право на вычет при покупке готового жилья или земельного участка возникает с даты государственной регистрации права собственности. А при приобретении жилья в строящемся доме — с даты передачи объекта долевого строительства застройщиком и принятия его покупателем по передаточному акту.

Документы для получения вычета на покупку:

• 3-НДФЛ;
• 2-НДФЛ;
• заявление на возврат налога;
• договор о приобретении жилья (долей);
• выписка из ЕГРП, свидетельство о регистрации;
• договор участия в долевом строительстве и передаточный акт;
• свидетельство о рождении ребенка (если жилье куплено для ребенка);
• платежные документы.

В 2021 году появился упрощенный порядок получения вычета при приобретении жилья и земли (ст. 221.1 НК РФ). Налогоплательщик может не заполнять декларацию и не сдавать в ФНС подтверждающие документы. Налоговая инспекция соберет нужную информацию самостоятельно. Физическому лицу останется лишь заполнить и подписать заявление в личном кабинете налогоплательщика. Упрощенный порядок распространяется не на все кредитные учреждения, выдавшие кредит на покупку.

Вычет также можно получить на доход от продажи имущества. Условия получения вычета прописаны в ст. 217.1 и 220 НК РФ.