Дата публикации: 29.11.2024
С самозанятыми можно заключать только договоры гражданско-правового характера (ГПХ). Все эти договоры должны носить сдельный характер, то есть из договора должно быть очевидно, что самозанятый привлекается для достижения конкретного и измеримого результата, а не для выполнения какой-либо трудовой функции.
Первый и самый распространенный вид - это договор возмездного оказания услуг. Его заключают, если исполнитель оказывает компании услугу, а компания эту услугу оплачивает. Например, если компании нужно разработать или обновить программное обеспечение (ПО), она заключает договор с самозанятым- системным администратором.
Второй распространенный договор - это договор подряда. Его заключают, когда подрядчик по заданию заказчика выполняет определенные работы, а заказчик обязуется эта работы оплатить. По договору подряда оплачивается не трудовая функция, а конкретные работы. В ходе сотрудничества также важен результат, а не трудовая функция.
Иногда договор подряда прописывают как договор найма самозанятого. Это - не рекомендуемая форма. Понятие найм характерен для трудовых правоотношений, поэтому его недопустимо использовать при сотрудничестве с самозанятыми. Называть договоры следует так, как это прописано в ГК РФ.
Как правило, разница между работами и услугами - в том, что услуги носят нематериальный характер, а работы выполняются, и результат виден на конкретном материальном объекте.
Третий вид договора - это договор авторского заказа. Его заключают, когда поручают самозанятому создать творческое произведение. Как правило, в такой договор включают пункты о передаче исключительных прав на такое произведение. По договору авторского заказа можно заказать: текст, код, музыку или любое другое творческое произведение.
Четвертый тип договора - это агентский договор. Однако, здесь важно иметь ввиду, что самозанятый не может быть агентом для компании. Исключение одно: курьеры.
В связи с внушительным количеством различного типа договоров, следует также поговорить и о сопутствующих рисках.
Заключение договоров ГПХ с самозанятыми всегда вызывало интерес у ФНС. Работа с самозанятыми позволяет компаниям существенно сэкономить на НДФЛ и страховых взносах, а также не сдавать зарплатную отчетность.
Экономия на налогах сподвигла многих использовать труд штатных сотрудников под видом самозанятых. Предвидя такую возможность, законодательные органы установили запрет на заключение договоров ГПХ с бывшими работниками. В данном случае, невозможно заключать договоры с бывшими сотрудниками, если с даты увольнения прошло менее 2 лет.
Тем не менее, некоторые работодатели переводят таких сотрудников в статус самозанятых лиц в надежде на то, что налоговики не обнаружат факт подмены трудовых отношений.
Компании, работающие с самозанятыми лицами, оцениваются по более чем 20 параметрам. При этом в каждой конкретной ситуации налоговики применяют риск ориентированный подход. Налоговые органы выделили ключевые признаки подмены трудовых отношений гражданско-правовыми.
Риски оцениваются в комплексе показателей:
Неправильное оформление взаимоотношений с самозанятыми, как видно из вышеуказанного, влечет за собой достаточно высокие риски.
Первый и самый распространенный вид - это договор возмездного оказания услуг. Его заключают, если исполнитель оказывает компании услугу, а компания эту услугу оплачивает. Например, если компании нужно разработать или обновить программное обеспечение (ПО), она заключает договор с самозанятым- системным администратором.
Второй распространенный договор - это договор подряда. Его заключают, когда подрядчик по заданию заказчика выполняет определенные работы, а заказчик обязуется эта работы оплатить. По договору подряда оплачивается не трудовая функция, а конкретные работы. В ходе сотрудничества также важен результат, а не трудовая функция.
Иногда договор подряда прописывают как договор найма самозанятого. Это - не рекомендуемая форма. Понятие найм характерен для трудовых правоотношений, поэтому его недопустимо использовать при сотрудничестве с самозанятыми. Называть договоры следует так, как это прописано в ГК РФ.
Как правило, разница между работами и услугами - в том, что услуги носят нематериальный характер, а работы выполняются, и результат виден на конкретном материальном объекте.
Третий вид договора - это договор авторского заказа. Его заключают, когда поручают самозанятому создать творческое произведение. Как правило, в такой договор включают пункты о передаче исключительных прав на такое произведение. По договору авторского заказа можно заказать: текст, код, музыку или любое другое творческое произведение.
Четвертый тип договора - это агентский договор. Однако, здесь важно иметь ввиду, что самозанятый не может быть агентом для компании. Исключение одно: курьеры.
В связи с внушительным количеством различного типа договоров, следует также поговорить и о сопутствующих рисках.
Заключение договоров ГПХ с самозанятыми всегда вызывало интерес у ФНС. Работа с самозанятыми позволяет компаниям существенно сэкономить на НДФЛ и страховых взносах, а также не сдавать зарплатную отчетность.
Экономия на налогах сподвигла многих использовать труд штатных сотрудников под видом самозанятых. Предвидя такую возможность, законодательные органы установили запрет на заключение договоров ГПХ с бывшими работниками. В данном случае, невозможно заключать договоры с бывшими сотрудниками, если с даты увольнения прошло менее 2 лет.
Тем не менее, некоторые работодатели переводят таких сотрудников в статус самозанятых лиц в надежде на то, что налоговики не обнаружат факт подмены трудовых отношений.
Компании, работающие с самозанятыми лицами, оцениваются по более чем 20 параметрам. При этом в каждой конкретной ситуации налоговики применяют риск ориентированный подход. Налоговые органы выделили ключевые признаки подмены трудовых отношений гражданско-правовыми.
Риски оцениваются в комплексе показателей:
- Продолжительность или постоянство работы с организацией
Налоговики учитывают факт использования работодателям труда самозанятого. Если сотрудничество продолжается 3 или более месяцев подряд, то договор может быть признан трудовым, однако, только при наличие других параметров. - Единственный источник дохода и признак зарплаты
В красную зону попадают компании, работающие с самозанятыми, у которых являются единственным заказчиком на протяжение всего времени работы самозанятого. - Массовая постановка на учет и массовые регистрации дохода
Работодатель организовывает процедуры регистрации для работников в качестве плательщиков НПД. При регистрации используется один адрес электронной почты для всех работников. А также, одно техническое средство для формирования чеков. - Наличие групповых переходов
- Периодичность выплат
- Прямые нарушения
Неправильное оформление взаимоотношений с самозанятыми, как видно из вышеуказанного, влечет за собой достаточно высокие риски.
Мегагрупп.ру