Главная \ О компании \ Блог \ Автоматизированная УСН

Автоматизированная УСН

С 1 июля 2022 года вступит в силу Федеральный закон от 25.02.2022 № 17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения».

Кто применяет АУСН

Экспериментальный период продлится до конца 2027 года. Принять участие в эксперименте могут ИП и организации при одновременном выполнении следующих условий:
  1. Налогоплательщик зарегистрирован в Москве, Московской и Калужской областях или в Республике Татарстан.
  2. Годовой доход не выше 60 млн рублей.
  3. Средняя численность не более 5 человек.
  4. Остаточная стоимость основных средств не более 150 млн рублей.
С 01.07.2022 года работать на АУСН смогут вновь зарегистрированные налогоплательщики, а с 01.01.2023 все организации и ИП, соответствующие вышеуказанным условиям.

АУСН не вправе применять банки, организации с филиалами и обособленными подразделениями, нотариусы и другие налогоплательщики, указанные в ст. 3 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ (далее ФЗ № 17).

Особенности учета и налогообложения

На АУСН можно выбрать один из объектов налогообложения:
  1. Доходы (ст. 248 НК РФ).
  2. Доходы минус расходы (ст. 248, 252 НК РФ).
Объект налогообложения может быть изменен с начала календарного года на основании уведомления в ФНС.

При определении объекта налогообложения не учитываются:
  • доходы, поименованные в ст. 251 НК РФ;
  • доходы ИП в виде дивидендов, а также доходы, облагаемые по налоговым ставкам, предусмотренным п. 2 и 5 ст. 224 НК РФ;
  • доходы организации, облагаемые налогом на прибыль по ставкам согласно п. 1.6, 3 и 4 ст. 284 НК РФ;
  • доходы в виде курсовой разницы.
При определении объекта налогообложения не учитываются следующие расходы (ст. 6 ФЗ № 17):
  • дивиденды и другие суммы прибыли после налогообложения;
  • пени и штрафы в бюджет;
  • взносы в уставный капитал;
  • имущество, переданное по договорам кредита или займа;
  • добровольные членские взносы в общественные организации;
  • стоимость имущества, переданного безвозмездно или в рамках целевого финансирования;
  • налоги, предъявленные покупателю, а также налог, уплачиваемый в связи с применением АУСН;
  • средства, перечисляемые профсоюзным организациям;
  • вознаграждения работникам, кроме вознаграждений в рамках трудовых договоров;
  • премии за счет средств специального назначения или целевых поступлений;
  • материальная помощь сотрудникам;
  • оплата дополнительных отпусков по коллективному договору сверх установленных законодательством норм;
  • надбавки, единовременные пособия пенсионерам;
  • оплата проезда до работы и обратно, если иное не предусмотрено трудовым договором;
  • курсовые разницы;
  • путевки на лечение или отдых, оплата товаров личного использования и прочие расходы в пользу работников;
  • и другие расходы.
Налоговый период — календарный месяц.

Ставки: 8% (Доходы) и 20% (Доходы минус расходы).

Для объекта налогообложения «Доходы минус расходы» установлен минимальный налог 3 %.

Сумму налога исчисляет ФНС на основании данных, полученных от банков и налогоплательщика, а также данных ККТ.

При объекте налогообложения «Доходы» ФНС уменьшает налог на сумму торгового сбора, уплаченного в налоговом периоде.

Сроки отчетности и уплаты налога

О начисленном налоге ФНС уведомляет налогоплательщика в течение 15 дней после налогового периода. Срок уплаты налога — до 25-го числа месяца, идущего после налогового периода.

Уполномоченные кредитные организации передают в электронной форме в ФНС информацию об операциях по счетам, о переводах электронных денежных средств, о комиссиях за проведение операций по расчетам с использованием платежных карт не позднее дня, следующего за днем, в котором произведены указанные операции.

Вся информация по доходам, расходам, налогу содержится в личном кабинете налогоплательщика.

Преимущества АУСН

Не нужно заполнять и сдавать декларацию по налогу, расчет по страховым взносам, 4-ФСС, 6-НДФЛ. Не придется самостоятельно рассчитывать сумму налога.

Налогоплательщики на АУСН не платят страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (платят только взносы на травматизм).
Бесплатная консультация
Оставьте заявку и мы с Вами свяжемся в самое ближайшее время!
Адрес:
199004, Россия, г. Санкт-Петербург, 1-я линия Васильевского Oстрова, д. 54, офис 10
Этот сайт использует файлы cookie и метаданные. Продолжая просматривать его, вы соглашаетесь на использование нами файлов cookie и метаданных в соответствии с Политикой конфиденциальности.
Продолжить