Самозанятые: нюансы работы

Самозанятые применяют специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД). Статус самозанятого вправе получить физическое лицо или индивидуальный предприниматель.

Все операции отражаются в приложении «Мой налог». В нем самозанятый формирует чеки на поступившие оплаты.

Условия для применения НПД:

1. Деятельность ведется на территории РФ.
2. Отсутствуют наемные работники.
3. Годовой доход не превышает 2, 4 млн рублей.
4. Выбранный вид деятельности не противоречит условиям Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Чем может заниматься самозанятый:

• оказывать косметические услуги на дому;
• производить съемку (фото и видео);
• продавать продукцию собственного производства;
• проводить праздничные и другие мероприятия;
• консультировать по юридическим вопросам, вести бухучет;
• работать через электронные площадки удаленно;
• сдавать в аренду квартиры;
• оказывать услуги по перевозке пассажиров и грузов;
• ремонтировать помещения и т. п.

Перечень работ не является закрытым.

Самозанятый может параллельно работать по трудовому договору в организации, которой не оказывает услуги в качестве самозанятого.

Не вправе применять НПД:

1. Продавцы подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке.
2. Лица, перепродающие товары, имущественные права. Исключение: продажа имущества, бывшего в личном, домашнем употреблении.
3. Лица, которые добывают и (или) реализуют полезные ископаемые.
4. Предприниматели, ведущие деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, комиссии либо агентских договоров.
5. Курьеры, доставляющие товары с приемом (передачей) платежей в интересах других лиц. Исключение: услуги с применением контрольно-кассовой техники, которая зарегистрирована продавцом товаров.
6. Лица, применяющие иные режимы налогообложения, предусмотренные ч. 1 НК РФ, или осуществляющие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ.

Налогообложение самозанятых

Налог рассчитывается ежемесячно в приложении «Мой налог» автоматически на основании сформированных чеков. Уплата налога производится до 28-го числа месяца, следующего за отчетным. Если доход равен нулю, налог не платится.

При самозанятости применяются две ставки налога:

• 4% — с доходов от реализации физическим лицам;
• 6% — с доходов от реализации организациям и ИП.

Самозанятые ИП не платят НДС, НДФЛ и фиксированные страховые взносы.

Самозанятые физические лица кроме НПД ничего не платят.

Самозанятые вправе перечислять добровольные пенсионные взносы. Таким образом будет формироваться пенсия. Самозанятые при необходимости могут получить бесплатную врачебную помощь по полису ОМС, так как медицинское страхование входит в НПД.

Работа с самозанятыми

Юридические лица и ИП могут заключать гражданско-правовые договоры с самозанятыми. Здесь важно, чтобы самозанятый не работал по трудовому договору у заказчика в течение двух последних лет.

Работая с самозанятым, необходимо оформлять следующие документы:

• справку о подтверждении статуса самозанятого (рекомендуем запрашивать перед каждой сделкой);
• договор (без признаков трудового договора);
• акт о выполненных работах (оказанных услугах) – не является обязательным;
• чек на оплату в электронном или бумажном виде.

Рассчитаться с самозанятым можно наличным и безналичным способом (переводом на карту).

При сделках с самозанятыми юридические лица и ИП не уплачивают никаких налогов. Самозанятый самостоятельно исчисляет и уплачивает налог (4 или 6%).

Если самозанятый утратит право на НПД, заказчик (ООО или ИП) будет обязан исчислять и уплачивать НДФЛ и страховые взносы за него со дня утраты такого права (письмо ФНС от 20.02.2019 № СД-4-3/2899).

ФНС тщательно проверяет сделки с самозанятыми. Если инспектор обнаружит подмену трудовых отношений работой с самозанятыми, работодателю грозит штраф в размере от 50 000 до 100 000 рублей для организаций и от 5 000 до 10 000 рублей для ИП (ст. 5.27 КоАП).