Причины блокировки расчетного счета юридических лиц

Счет компании банк вправе заблокировать по собственной инициативе, на основании решения ФНС или суда.

Сотрудник банка может приостановить операции по счету, если сочтет их подозрительными в силу Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ. Если юридическое лицо представит подтверждающие документы с обоснованием операции, проблем не будет. Список сомнительных операций обычно утверждается отделом финансового мониторинга.

Возможные причины блокировки счета по инициативе банка:

• операции (списание, зачисление, снятие) на суммы свыше 600 000 рублей;
• сделки с недвижимостью от 3 млн рублей;
• частое снятие наличных;
• перевод или поступление денег от сомнительных контрагентов, лиц в розыске, экстремистских организаций;
• множественные переводы денег в адрес физических лиц и т. д.

С 01.10.2021 вступило в силу Указание ЦБ РФ от 20.10.2020 № 5599-У. В нем конкретизированы причины для блокировки счета. Подозрение у банка вызовут:

1. Платежи за разные компании, которые совершаются с одного устройства (ноутбука, телефона).
2. Операции, связанные с оборотом цифровой валюты.
3. Операции, не соответствующие целям деятельности компании.
4. Операции в интересах третьего лица, связанные с погашением обязательства.
5. Обналичивание государственных субсидий.
6. Крупные поступления на счет, не характерные для данной организации.
7. Внесение наличных, источник которых вызывает подозрение.
8. Поступление денег с выделением НДС, а перечисление без указания налога.
9. Снятие наличных для покупки у физлиц металлолома на сумму больше 3 млн рублей в день.
10. Зачисление денег на счет клиента—торговой компании, если банк подозревает, что операция проводится в целях безналичной компенсации переданной третьим лицам неучтенной наличной торговой выручки.
11. Списание денег по исполнительным документам, которые банк сочтет сомнительными и другие случаи.

Когда счет блокируют по решению ФНС

Налоговая инспекция выносит решение о приостановлении операций по счету на основании ст. 23 и 76 НК РФ.

Причины блокировки:

1. Несвоевременная сдача налоговых деклараций. Счет заблокируют, если отчет не сдать в ИФНС в течение 20 дней после установленного срока представления.
2. Налогоплательщик не отправил электронную квитанцию о получении требования, уведомления. Блокировка счета произойдет через 16 дней (6 дней дается на отправку квитанции и 10 дней есть в запасе после установленного срока отправки). Счет не заблокируют, если компания в силу закона не применяет электронный обмен документами с контролирующими органами.
3. Неуплата налога, сбора, страховых взносов, пеней и штрафов.

Рекомендации по снятию рисков

Чтобы расчетный счет всегда функционировал, соблюдайте простые правила. Сообщайте банку заранее об операциях, несвойственных вашей организации. Представляйте подтверждающие документы по запросу банка. Своевременно уплачивайте налоги и взносы, не нарушайте сроки сдачи отчетности.

Судебная практика

Иногда блокировка счета может быть незаконной. В результате компания терпит убытки. Если речь идет о значительных суммах, можно попробовать отстоять свою позицию в суде. Так ООО «Ариадна» доказало, что ФНС незаконно доначислила налоги (постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 27.01.2020 № 02АП-9806/201). В результате счет компании был заблокирован, и она не смогла перечислить оплату контрагенту. ООО понесло убытки по причине незаконной блокировки счета. Суд согласился с организацией и подтвердил ее право требовать возмещение убытков.

В 2019 году ООО «Мир» обратилось в суд с иском на банк, который не одобрил платеж. Банк доказал, что действовал в рамках 115-ФЗ. Клиент же отказался представить запрашиваемые банком документы для подтверждения операции. Суд встал на сторону банка, признав его действия правомерными (определение Верховного Суда РФ от 30.01.2020 № 306-ЭС19-26988).