Дата публикации: 15.01.2026
С 1 января 2026 года в России начал действовать обновлённый порядок применения пониженных тарифов страховых взносов. Изменения закреплены Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ и затрагивают прежде всего субъекты малого и среднего предпринимательства (МСП), работающие в приоритетных и социально значимых отраслях экономики.
В данном материале рассмотрим, какие нововведения вступают в силу, кто сможет применять льготы, какие тарифы установлены и на что бизнесу стоит обратить внимание уже сейчас.
Основная задача реформы — сделать систему льгот более адресной. Если ранее пониженные тарифы страховых взносов могли применять практически все субъекты МСП, то с 2026 года государство концентрирует поддержку на компаниях, реально работающих в приоритетных секторах экономики и создающих добавленную стоимость.
Именно поэтому право на применение пониженных тарифов теперь напрямую связано не только со статусом субъекта МСП, но и с конкретным видом экономической деятельности по ОКВЭД, а также со структурой доходов компании. Формальный статус малого или среднего бизнеса без фактического ведения приоритетной деятельности больше не даёт автоматического права на льготу.
Нарушение хотя бы одного из условий приводит к утрате права на применение пониженного тарифа и необходимости перерасчета страховых взносов по общему тарифу с начала расчетного периода, что может повлечь значительные доначисления и пени.
В перечень включены более 50 видов деятельности, в том числе:
В первую очередь рекомендуется проверить актуальность основного вида экономической деятельности. Нередко в ЕГРЮЛ или ЕГРИП в качестве основного указан ОКВЭД, который фактически не отражает текущую модель бизнеса. В условиях новых требований это может привести к утрате права на льготу даже при реальном ведении приоритетной деятельности.
Также, стоит обратить внимание на структуру доходов. Контроль 70-процентной доли дохода от приоритетного вида деятельности становится критически важным. При этом риск утраты льготы может возникнуть не только из-за изменения профиля бизнеса, но и вследствие разовых крупных сделок по непрофильным направлениям, особенно в конце отчетного периода.
Также важно учитывать, что в случае выявления несоответствия условиям применения льготного тарифа налоговые органы вправе потребовать перерасчёт страховых взносов с начала года, включая начисление пеней.
С учётом сложности новых правил возрастает роль внутреннего налогового контроля и регулярного анализа соответствия установленным требованиям, особенно для компаний с несколькими направлениями деятельности.
Для бизнеса это означает необходимость более взвешенного и осознанного подхода к выбору основного вида деятельности, структуре доходов и налоговому планированию в целом. Формальное соответствие критериям МСП без фактического ведения приоритетной деятельности больше не обеспечивает сохранения налоговых преимуществ.
В то же время для компаний, работающих в производственном секторе и иных приоритетных отраслях, новые правила создают дополнительные возможности для оптимизации налоговой нагрузки за счёт применения ставок 7,6% и 15%. Грамотная подготовка, регулярный анализ показателей и своевременная корректировка учётной модели позволят не только сохранить право на льготы, но и повысить финансовую устойчивость бизнеса в долгосрочной перспективе.
В данном материале рассмотрим, какие нововведения вступают в силу, кто сможет применять льготы, какие тарифы установлены и на что бизнесу стоит обратить внимание уже сейчас.
Основная задача реформы — сделать систему льгот более адресной. Если ранее пониженные тарифы страховых взносов могли применять практически все субъекты МСП, то с 2026 года государство концентрирует поддержку на компаниях, реально работающих в приоритетных секторах экономики и создающих добавленную стоимость.
Именно поэтому право на применение пониженных тарифов теперь напрямую связано не только со статусом субъекта МСП, но и с конкретным видом экономической деятельности по ОКВЭД, а также со структурой доходов компании. Формальный статус малого или среднего бизнеса без фактического ведения приоритетной деятельности больше не даёт автоматического права на льготу.
Условия применения льготного тарифа
Для применения пониженных тарифов страховых взносов организация или индивидуальный предприниматель должны одновременно соблюдать следующие условия:- состоять в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства;
- осуществлять основной вид деятельности, включённый в перечень приоритетных или социально значимых видов деятельности;
- указать данный вид деятельности как основной в ЕГРЮЛ или ЕГРИП;
- получать не менее 70% совокупного дохода именно от этого вида деятельности.
Нарушение хотя бы одного из условий приводит к утрате права на применение пониженного тарифа и необходимости перерасчета страховых взносов по общему тарифу с начала расчетного периода, что может повлечь значительные доначисления и пени.
Тарифная сетка страховых взносов с 2026 года
После вступления закона № 425-ФЗ структура тарифов страховых взносов для льготных категорий выглядит следующим образом:
|
Категория плательщика |
Тариф страховых взносов |
Условия применения |
|
Приоритетные отрасли МСП |
15% |
На выплаты работникам, превышающие 1,5 МРОТ (для основной деятельности из перечня) |
|
МСП в обрабатывающем производстве |
7,6% |
Единый пониженный тариф для обрабатывающих производств |
|
Обычные МСП без приоритетного вида деятельности |
30% до предела, |
По общему тарифу без льгот |
Таким образом, наибольшие преференции предоставлены предприятиям реального сектора экономики, прежде всего производственным компаниям.
Перечень социально значимых видов деятельности (ОКВЭД)
Распоряжением Правительства РФ от 27.12.2025 № 4125-р утвержден перечень видов экономической деятельности по ОКВЭД, дающий право на применение единого пониженного тарифа страховых взносов.В перечень включены более 50 видов деятельности, в том числе:
- сельское хозяйство, растениеводство и животноводство;
- рыболовство и рыбоводство;
- производство пищевых продуктов и напитков;
- текстильная и швейная промышленность;
- производство лекарственных средств и медицинских материалов;
- производство резиновых и пластмассовых изделий;
- металлургия и изготовление металлических изделий;
- производство компьютеров, электроники и электрического оборудования;
- водоснабжение, водоотведение, сбор и утилизация отходов.
На что бизнесу стоит обратить внимание
Введение новых правил применения пониженных тарифов страховых взносов требует от бизнеса более системного подхода к налоговому и финансовому планированию. Формальное соответствие критериям МСП само по себе больше не гарантирует сохранения льгот.В первую очередь рекомендуется проверить актуальность основного вида экономической деятельности. Нередко в ЕГРЮЛ или ЕГРИП в качестве основного указан ОКВЭД, который фактически не отражает текущую модель бизнеса. В условиях новых требований это может привести к утрате права на льготу даже при реальном ведении приоритетной деятельности.
Также, стоит обратить внимание на структуру доходов. Контроль 70-процентной доли дохода от приоритетного вида деятельности становится критически важным. При этом риск утраты льготы может возникнуть не только из-за изменения профиля бизнеса, но и вследствие разовых крупных сделок по непрофильным направлениям, особенно в конце отчетного периода.
Также важно учитывать, что в случае выявления несоответствия условиям применения льготного тарифа налоговые органы вправе потребовать перерасчёт страховых взносов с начала года, включая начисление пеней.
С учётом сложности новых правил возрастает роль внутреннего налогового контроля и регулярного анализа соответствия установленным требованиям, особенно для компаний с несколькими направлениями деятельности.
Выводы
Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ существенно меняет подход к предоставлению льгот по страховым взносам. С 2026 года пониженные тарифы перестают быть универсальной мерой поддержки для всех субъектов МСП и трансформируются в инструмент адресного стимулирования приоритетных и социально значимых отраслей экономики.Для бизнеса это означает необходимость более взвешенного и осознанного подхода к выбору основного вида деятельности, структуре доходов и налоговому планированию в целом. Формальное соответствие критериям МСП без фактического ведения приоритетной деятельности больше не обеспечивает сохранения налоговых преимуществ.
В то же время для компаний, работающих в производственном секторе и иных приоритетных отраслях, новые правила создают дополнительные возможности для оптимизации налоговой нагрузки за счёт применения ставок 7,6% и 15%. Грамотная подготовка, регулярный анализ показателей и своевременная корректировка учётной модели позволят не только сохранить право на льготы, но и повысить финансовую устойчивость бизнеса в долгосрочной перспективе.
Мегагрупп.ру