Летние законопроекты: что изменится с 2023 года

На рассмотрении находится несколько законопроектов, касающихся НДФЛ и налоговых льгот для отдельных категорий налогоплательщиков.

Социальные вычеты по НДФЛ: упрощенный порядок и форма заявления

Минфин подготовил законопроект о предоставлении социальных вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке. Подобный способ уже доступен для налогоплательщиков с 2021 года по налоговым вычетам в отношении расходов на приобретение жилья, процентов по ипотеке и средств, зачисленных на индивидуальный инвестиционный счет (ст. 221.1 НК РФ).

Если закон примут, то с 01.01.2023 в упрощенном порядке будут предоставляться вычеты на:

• обучение (в том числе детей);
• медицинские услуги (в том числе услуги, оказанные супругу, родителям и детям);
• уплаченные страховые взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам добровольного пенсионного страхования;
• уплаченные страховые взносы по договорам добровольного страхования жизни;
• физкультурно-оздоровительные услуги.

Суть упрощенного порядка в том, что для получения вычетов не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы. Сведения о расходах ФНС будет получать от организаций, оказывающих налогоплательщику соответствующие услуги. Получение вычетов по упрощенным правилам происходит в два раза быстрее.

Чтобы получать вычеты в упрощенном порядке, необходимо заявление. Именно поэтому ФНС опубликовала уведомление о подготовке проекта по утверждению формы заявления. Планируется, что новая форма вступит в силу в начале 2023 года.

Новая форма декларации 3-НДФЛ

На рассмотрении находится новая форма 3-НДФЛ. Она вступит в силу с 01.01.2023.

Приложение к разделу 1 формы 3-НДФЛ переименуют: вместо заявления о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного НДФЛ появится заявление о возврате суммы переплаты по НДФЛ. В приложение добавят дополнительные поля для указания счетов разных банков. Налогоплательщик сможет вернуть налог частями на несколько счетов.

Во втором разделе формы 3-НДФЛ появится строка 170 для внесения в нее НДФЛ, возвращенного (зачтенного) в связи с применением вычета в упрощенном порядке.

В приложение 2 «Доходы от источников за пределами Российской Федерации» добавят код 4. Его нужно указывать при применении п. 60.2 ст. 217 НК РФ.

В новой редакции приложения 4 исчезнет строка для отдельного указания сумм помощи и подарков, полученных ветеранами, тружениками тыла и инвалидами ВОВ.

В приложение 5 добавят строку для указания суммы, уплаченной за физкультурно-оздоровительные услуги.

Новую форму декларации нужно будет заполнять по итогам 2022 года.

Льготы при импортозамещении

На рассмотрении находится законопроект, согласно которому участникам промышленных кластеров предоставляются налоговые льготы. Речь идет о предприятиях, производящих импортозамещающую промышленную продукцию.

Поправки в ст. 284 НК РФ позволят организациям применять нулевую ставку налога на прибыль. Льгота действует не более семи лет в отношении реализации проекта по производству импортозамещающей продукции промышленного кластера.

Также законопроект предполагает внесение поправок в ст. 427 НК РФ. Благодаря изменениям налогоплательщики указанной категории смогут применять пониженный тариф взносов — 7,6 %. Такой тариф затронет лишь выплаты сотрудникам, занятым в проекте по производству импортозамещающей промышленной продукции. Срок действия тарифа — не более семи лет.

Общая сумма льгот не должна быть выше затрат на реализацию проекта по производству импортозамещающей промышленной продукции.

Организации, которые будут применять новые льготы, должны вести раздельный учет доходов и расходов.