Дата публикации: 22.01.2021
По традиции с наступлением нового года меняются формы отчетов, вступают в силу законы и поправки в НК РФ. Рассмотрим основные изменения.
По форме 2-НДФЛ налоговые агенты должны отчитаться в последний раз по итогам 2020 года. Сведения, которые подавались в 2-НДФЛ, с 2021 года будут включаться в отчет 6-НДФЛ.
За IV квартал 2020 года нужно отчитаться по обновленным формам деклараций по НДС, налогу на прибыль и 3-НДФЛ. Отменены декларации по транспортному и земельному налогам, отчитываться за 2020 год не нужно. Уплата налогов будет производиться на основании уведомлений ИФНС.
Для ИП в 2021 году размер фиксированных взносов сохраняется на уровне прошлого года (Федеральный закон от 15.10.2020 № 322-ФЗ). Таким образом, нужно заплатить 40 874 рубля (на ОПС — 32 448 рублей, на ОМС — 8 426 рублей).
Утверждены предельные базы для исчисления страховых взносов. База для ОПС составляет 1 465 000 рублей, а для ВНиМ (страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством)— 966 000 рублей.
С 01.01.2021 действуют новые лимиты и ставки налога для УСН (Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ). Лимит доходов для сохранения права применения УСН увеличен со 150 млн до 200 млн рублей в год, а допустимая средняя численность работников составляет 130 человек. Ставка налога теперь варьируется в зависимости от дохода и численности. При доходе свыше 150 млн рублей и (или) численности больше 100 человек, налог считается по повышенной ставке: 8 % («доходы») и 20 % («доходы минус расходы»). Повышенная ставка применяется с квартала, в котором произошли изменения.
С 01.01.2021 отменен ЕНВД. Если налогоплательщик выбрал УСН, об этом нужно уведомить налоговую инспекцию до 01.02.2021 (письмо ФНС от 14.01.2021 № СД-4-3/119@).
С 01.01.2021 ставка НДФЛ составит 15 %, если доход работника или ИП превысит 5 млн рублей в год. Повышенной ставкой облагается часть дохода, выходящая за пределы 5 млн. рублей (ст. 224 НК РФ).
По транспортному налогу вводится единый срок оплаты во всех регионах. За 2020 год юридические лица должны заплатить налог до 01.03.2021.
Если у недвижимости, облагаемой налогом на имущество по кадастровой стоимости, стоимость не определена, с 2021 года налог по такому объекту нужно уплачивать исходя из среднегодовой стоимости по данным бухучета. Напомним, что ранее налог по такой недвижимости не уплачивался.
IT-компании смогут применять пониженные тарифы страховых взносов (совокупный размер равен 7,6 %). Налог на прибыль для таких организаций снижен до 3 %. Пониженные ставки применяются при выполнении трех условий одновременно: есть документ об аккредитации, доходы от указанной деятельности составляют не менее 90 %, среднесписочная численность работников более семи человек (Федеральный закон от 31.07.2020 № 265-ФЗ).
Временные правила расчета больничных, введенные в апреле 2020 года, переведены в статус постоянных (Федеральный закон от 29.12.2020 № 478-ФЗ).
С 01.01.2021 путевые листы следует оформлять по-новому (Приказ Минтранса РФ от 11.09.2020 № 368). Утверждены новые правила перевозок грузов автомобильным транспортом, нужно использовать новый бланк транспортной накладной (Постановление Правительства РФ от 21.12.2020 № 2200).
Отчетность
С отчетности за IV квартал 2020 года действует новая форма расчета по страховым взносам. В ней появились данные о среднесписочной численности. В связи с этим отменен ежегодный отчет «Сведения о среднесписочной численности», по итогам 2020 года он не сдается.По форме 2-НДФЛ налоговые агенты должны отчитаться в последний раз по итогам 2020 года. Сведения, которые подавались в 2-НДФЛ, с 2021 года будут включаться в отчет 6-НДФЛ.
За IV квартал 2020 года нужно отчитаться по обновленным формам деклараций по НДС, налогу на прибыль и 3-НДФЛ. Отменены декларации по транспортному и земельному налогам, отчитываться за 2020 год не нужно. Уплата налогов будет производиться на основании уведомлений ИФНС.
Налоги и взносы
В платежных поручениях в адрес ФНС нужно указывать новые реквизиты. Это связано с переходом ФНС на казначейское обслуживание. Реквизиты можно найти на сайте региональной инспекции. До конца апреля разрешается отправлять налоги и по старым реквизитам. А вот с 1 мая платежи с неверными реквизитами будут расцениваться как невыясненные.Для ИП в 2021 году размер фиксированных взносов сохраняется на уровне прошлого года (Федеральный закон от 15.10.2020 № 322-ФЗ). Таким образом, нужно заплатить 40 874 рубля (на ОПС — 32 448 рублей, на ОМС — 8 426 рублей).
Утверждены предельные базы для исчисления страховых взносов. База для ОПС составляет 1 465 000 рублей, а для ВНиМ (страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством)— 966 000 рублей.
С 01.01.2021 действуют новые лимиты и ставки налога для УСН (Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ). Лимит доходов для сохранения права применения УСН увеличен со 150 млн до 200 млн рублей в год, а допустимая средняя численность работников составляет 130 человек. Ставка налога теперь варьируется в зависимости от дохода и численности. При доходе свыше 150 млн рублей и (или) численности больше 100 человек, налог считается по повышенной ставке: 8 % («доходы») и 20 % («доходы минус расходы»). Повышенная ставка применяется с квартала, в котором произошли изменения.
С 01.01.2021 отменен ЕНВД. Если налогоплательщик выбрал УСН, об этом нужно уведомить налоговую инспекцию до 01.02.2021 (письмо ФНС от 14.01.2021 № СД-4-3/119@).
С 01.01.2021 ставка НДФЛ составит 15 %, если доход работника или ИП превысит 5 млн рублей в год. Повышенной ставкой облагается часть дохода, выходящая за пределы 5 млн. рублей (ст. 224 НК РФ).
По транспортному налогу вводится единый срок оплаты во всех регионах. За 2020 год юридические лица должны заплатить налог до 01.03.2021.
Если у недвижимости, облагаемой налогом на имущество по кадастровой стоимости, стоимость не определена, с 2021 года налог по такому объекту нужно уплачивать исходя из среднегодовой стоимости по данным бухучета. Напомним, что ранее налог по такой недвижимости не уплачивался.
IT-компании смогут применять пониженные тарифы страховых взносов (совокупный размер равен 7,6 %). Налог на прибыль для таких организаций снижен до 3 %. Пониженные ставки применяются при выполнении трех условий одновременно: есть документ об аккредитации, доходы от указанной деятельности составляют не менее 90 %, среднесписочная численность работников более семи человек (Федеральный закон от 31.07.2020 № 265-ФЗ).
Бухгалтерский учет
С 2021 г. становится обязательным применение Федерального стандарта бухгалтерского учета (ФСБУ) 5/2019 "Запасы". Необходимые изменения и корректировки в учет, связанные с его введением, следует внести в учет и закрепить в учетной политике не позднее 31 декабря 2020г.Прочие изменения
МРОТ увеличен до 12 792 рублей. Убедитесь, что зарплата работников не ниже МРОТ.Временные правила расчета больничных, введенные в апреле 2020 года, переведены в статус постоянных (Федеральный закон от 29.12.2020 № 478-ФЗ).
С 01.01.2021 путевые листы следует оформлять по-новому (Приказ Минтранса РФ от 11.09.2020 № 368). Утверждены новые правила перевозок грузов автомобильным транспортом, нужно использовать новый бланк транспортной накладной (Постановление Правительства РФ от 21.12.2020 № 2200).
Мегагрупп.ру