Изменения в основные направления налоговой политики. Проект федерального закона - Минфин разработал поправки

В конце апреля 2025 года Министерство финансов РФ представило масштабный пакет поправок в налоговое законодательство, закрепленный в законопроекте №154001, направленные на донастройку фискальной политики и поддержку бизнеса. Законопроект вносит коррективы в части первую и вторую НК РФ, а также в отдельные законодательные акты. Они затрагивают все ключевые аспекты налогообложения - от сроков уплаты налогов до правил переноса убытков и социальных льгот. Сегодня рассмотрим самые важные среди них: изменения в порядке уплаты налогов, критерии налогового мониторинга, льготы для семей с детьми и правила переноса убытков.

Разберем ключевые новации и их последствия для бизнеса и физических лиц.

1. Одно из самых значительных изменений — корректировка сроков налоговых платежей для отдельных категорий налогоплательщиков. В частности, речь идет о:

• Отсрочке по НДС, налогу на прибыль и НДФЛ для предприятий, столкнувшихся с временными финансовыми трудностями:
  1. Отсрочка по НДС на 3-6 месяцев для компаний, чья выручка в 2024 году снизилась более чем на 30% по сравнению с докризисным периодом. Важно отметить, что льгота распространяется только на основной платёж, пени за просрочку продолжают начисляться в стандартном порядке.
  2. Перенос сроков уплаты НДФЛ для ИП и самозанятых, работающих в наиболее пострадавших отраслях (например,строительство, транспорт, HoReCa). Максимальный срок отсрочки составляет 12 месяцев, но требует предоставления бизнес-плана восстановления деятельности.
  3. Гибкий график авансовых платежей по налогу на прибыль для предприятий малого и среднего бизнеса (МСП) в 2025–2026 годах — теперь можно выбрать между ежемесячными или ежеквартальными перечислениями без подачи дополнительных заявлений.
• Малые предприятия (до 100 млн руб. оборота) - полная отсрочка на квартал
• Средние предприятия (100-500 млн руб.) - 50% от суммы
• Крупный бизнес - индивидуальные решения

При этом переход на квартальные платежи возможен только при условии, что средняя численность сотрудников не превышает 250 человек.

Эти меры призваны снизить фискальную нагрузку в условиях экономической нестабильности и дать бизнесу больше возможностей для маневра. Однако, важно помнить, что отсрочки носят заявительный характер — для их получения потребуется документальное подтверждение сложного финансового положения.

2. Новые критерии для налогового мониторинга

С 2025 года изменяются условия включения компаний в налоговый мониторинг — систему, позволяющую бизнесу взаимодействовать с ФНС в режиме онлайн и минимизировать выездные проверки, которые распространяют систему налогового мониторинга на более широкий круг налогоплательщиков.

Среди основных изменений, с 1 января 2026 года вступают в силу:

• Снижение порога для входа в налоговый мониторинг по обороту — теперь право на мониторинг получат более мелкие компании.
   

  Параметр	Старые правила	Новые правила (с 2026 г.)
  Годовой оборот	От 3 млрд руб.	От 1 млрд руб.
  Срок существования	3 года	2 года
  Требования к учёту	Полная цифровизация	Частичная цифровизация

• Упрощение требований к документации — сокращён перечень обязательных документов для подачи заявки на вступление в налоговый мониторинг.
• Расширение списка отраслей, которые могут участвовать в пилотных проектах.

По данным ФНС, на сегодняшний день к системе налогового мониторинга подключено более 700 компаний из 20 различных отраслей экономики, обеспечивающие 38% налоговых поступлений в федеральный бюджет.

Данные поправки открывают новые возможности для бизнеса, стремящегося к прозрачному и комфортному налоговому администрированию. Даже если ваша компания пока не соответствует новым критериям, стоит начать подготовку к мониторингу заранее - это позволит войти в систему сразу при достижении необходимых показателей.

3. Уточнение стандартного вычета на детей

Для работающих родителей важным изменением станет пересмотр базы для стандартного налогового вычета на детей.

Теперь вычет будет:

• Индексироваться с учётом инфляции (теперь 1 800 руб. на первого ребёнка вместо 1 400 руб.).
  Распространяться на большее количество категорий (например, на опекунов и приёмных родителей в расширенном объеме). Вычет смогут получать:
  1. Родители-одиночки (в двойном размере)
  2. Опекуны детей-инвалидов (вычет увеличен до 25 000 руб.)
• Автоматически применяться через личный кабинет налогоплательщика без дополнительных заявлений.
  Это позволит семьям сохранить больше средств и упростит процесс получения льгот.

4. Продление переноса убытков на будущие периоды

Для бизнеса критически важным стало продление правила переноса убытков прошлых лет на 10 лет (ранее — 7 лет).

Что это значит для компаний?

• Убытки, полученные в 2020–2024 годах, можно будет списывать до 2034 года.
• Увеличен лимит переносимого убытка для отдельных отраслей (IT, сельское хозяйство, обрабатывающая промышленность).

Новые лимиты:

1. для IT-компаний — можно списать до 100% убытков прошлых лет.
2. для торговых сетей — ограничение в 50% от текущей прибыли.

Это даёт бизнесу больше времени на восстановление после кризисных периодов и снижает налоговую нагрузку в убыточные годы.

5. Другие меры налоговой донастройки

Поправки также включают:

• Упрощение процедуры возмещения НДС для экспортёров:
  1. Упрощён порядок возмещения (срок сокращён до 30 дней).
  2. Отменена необходимость предоставления банковской гарантии для компаний с оборотом до 500 млн руб.
• Введение новых налоговых льгот для IT-сектора и инновационных предприятий:
  1. Сниженная ставка страховых взносов (7,6%) продлена до 2030 года.
  2. Новые налоговые каникулы для стартапов в сфере AI и квантовых технологий.
• Корректировку правил трансфертного ценообразования для снижения конфликтности с ФНС:
  1. Повышен порог для контролируемых сделок (с 1 млрд руб. до 2 млрд руб.).
  2. Упрощён процесс подачи уведомлений.

Эти изменения направлены на стимулирование инвестиций и снижение административного давления на бизнес.

Представленные изменения налогового законодательства открывают для бизнеса новые возможности, но одновременно требуют оперативного и профессионального реагирования. Важно понимать, что многие нововведения носят временный характер (например, льготные периоды по отсрочкам платежей), а значит, откладывать их использование нельзя. Новые правила требуют немедленных действий от бизнеса, таких как:

1. Пересмотреть налоговый календарь с учётом новых сроков уплаты.
2. Провести аудит убытков за прошлые годы для максимизации вычетов.
3. Оценить соответствие критериям налогового мониторинга.

В условиях меняющегося законодательства профессиональный налоговый консалтинг перестает быть роскошью, а становится необходимостью для сохранения конкурентных преимуществ и финансовой устойчивости бизнеса.