Ежегодная декларационная кампания и не только

2024 год начался достаточно активно, особенно с точки зрения вступивших в силу многочисленных изменений в налоговом законодательстве. О самых важных расскажем в данном материале.

Ежегодная декларационная компания: как, в какие сроки и за какие доходы следует подать 3-НДФЛ

С 1 января этого года в России стартовала декларационная кампания по налогу на доходы физических лиц. Отчитаться по доходам за 2023 год физическим лицам нужно до 2 мая 2024 года. Граждане могут самостоятельно предоставить декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту учета. Однако, удобнее всего заполнить документ можно онлайн, на сайте ФНС России с помощью личного кабинета налогоплательщика для физических лиц, где большая часть данных уже предзаполнена.

Оплатить НДФЛ, исчисленный на основании декларации, необходимо до 15 июня текущего года.

При этом в случае продажи недвижимости на сумму до 1 млн. руб или иного имущества на сумму до 250 тыс. руб. налогоплательщику больше не нужно сдавать декларацию. Также, отчитываться за доходы в рамках этой кампании не нужно будет и физическим лицам, получающим доходы как самозанятые.

Что изменится в налогах для россиян с 2024 года

Налог на доходы физических лиц

Самыми главными изменениями стали периоды по НДФЛ, за которые платится налог.

Теперь необходимо предоставлять уведомления следующим образом:

• За период с 1-го числа по 22-ое число текущего месяца, необходимо предоставить уведомление по НДФЛ не позднее 25-ого числа текущего месяца. Платится НДФЛ за этот период не позднее 28-ого числа текущего месяца.
• За период с 23-ого числа по последнее число текущего месяца, необходимо предоставить уведомление по НДФЛ в налоговый орган, не позднее 3-го числа следующего месяца. Уплачивается НДФЛ за вышеупомянутый период не позднее 5-ого числа следующего месяца.

В декабре 2024 года также будет особый порядок:

• За период с 1-ого декабря по 22-ое декабря необходимо будет подать уведомление до 25-ого декабря. Уплату налога совершить до 28-ого декабря.
• По доходам выплаченным с 23-го декабря по 31-ое декабря, необходимо будет представить уведомление не позднее, чем последний рабочий день этого года, и соответственно заплатить НДФЛ.

Налоги на сбережения

С 2024 года придется платить налоги на доходы с вкладов.

Налогом будет облагаться именно доход с вклада, то есть проценты, которые получают по вкладам. Например, если у лица имеется 100 тысяч рублей, которые лежат на вкладах в различных банках, они налогом не облагаются. Однако, проценты с этих 100 тысяч, которые идут в виде дохода, налогом могут облагаться и то далеко не всегда. Налог платится только с суммы, полученной в виде процентного дохода по вкладам в размере от 150 тысяч рублей.

Налоговая ставка будет составлять 13%, однако, если общие доходы с вкладов превысят 5 миллионов рублей за 1 год, то ставка будет составлять уже 15%.

Налог с доходов нерезидентов, работающих удаленно

В первую очередь, хотим напомнить, кто является налоговым нерезидентом. Налоговый нерезидент - это человек, который отсутствовал на территории РФ более 183 дней в году. Статус нерезидента получается вне зависимости от календарного года. Но какие-то последствия это несет только в рамках календарного года. Например, если гражданин покинул пределы страны в августе 2022 года, на конец 2022 года он все еще остается резидентом, так как отсутствовал в России лишь 5 месяцев, и только в феврале 2023 года стал нерезидентом. И если он не вернулся в Россию, то это влечет для него налоговые последствия.

На итоговый статус резидента-нерезидента смотрят на конец года. Даже если он весь год платил налоги как резидент, а на конец года окажется, что он - не резидент, нужно будет пересчитать все доходы по ставке уже нерезидента.

Резиденты РФ платят 13% или 15% со всех своих доходов (как полученных с российских, так и с иностранных источников). Нерезиденты РФ платят налоги только с доходов российских источников по ставке в размере 30%. При этом, доходы, которые платят компании российским сотрудникам, которые находятся за рубежом, считаются доходами, полученными от источников за пределами РФ.

Теперь с 2024 года нерезиденты РФ должны платить налоги с иностранных источников доходов в размере 13% или 15%. То есть для резидентов и нерезидентов РФ, работающих удаленно на российских работодателей, теперь одинаковая налоговая ставка, равная 13% или 15% в зависимости от уровня дохода.

Изменения в процедуре налогового вычета в 2024 году

Самое главное изменение, о котором следует упомянуть - это сумма, которую теперь можно получить к вычету по социальным выплатам. Социальные выплаты - это вычеты, которые возможно накопить в течение года, к ним относятся - расходы на свое обучение, медицинское обслуживание, расходы, связанные с посещением тренажерного зала, спортивных секций и т.п.. За 2024 год теперь сумма к вычету будет составлять 150 тыс. руб., ранее это было всего лишь 120 000 тыс. руб. Также, за образование детей сумма вычета поднялась с 50 тыс. руб. за год до 110 тыс. руб.

Сегодня налоговый вычет можно получить максимум в размере 19 500 руб. за социальные выплаты и 14 300 руб. по расходам на обучение детей непосредственно обратившись в налоговую и предоставив туда документы. Также, возможен удаленный формат через сайт ФНС, либо через Госуслуги, где необходимо заполнить соответствующие документы и заявление.

Налоговые преференции за долгосрочные сбережения

С 1 января 2024 года в России стартовала программа долгосрочных сбережений граждан. Она позволит удвоить доход в будущем. Как же устроена новая система?

Программа долгосрочных сбережений позволит накопить деньги, которые можно будет использовать в будущем, например, после выхода на пенсию или в тяжелых ситуациях.

По этой программе необходимо заключить договор с негосударственным пенсионным фондом (НПФ) и производить регулярные взносы. Государство будет также перечислять на счет лица средства, осуществляя таким образом софинансирование. Кроме этого, есть возможность получить налоговый вычет за взносы до 400 тыс. руб. в год и вернуть часть уплаченных налогов на доходы физического лица, но не более 52 тыс. руб.

Размер пени на задолженность по налогам

Вовремя неуплаченный налог может обернуться начисленными пени и/или штрафами.

В 2024 году формула пени рассчитывается следующим образом:
Сумма недоимки, умноженная на 1/300 действующей в текущем периоде ключевой ставки ЦБ и количество дней просрочки. Беря в расчет текущую высокую ставку ЦБ, стоит обратить особое внимание на своевременность уплаты налогов.